Der Praktische Ratschlag „2210.A1-1 Risikobeurteilung in der Prüfungsplanung“ (2210.A1-1 Risk Assessment in Engagement Planning) unterstützt die Interne Revision bei der Anwendung des Standards „2210 Auftragsziele“ (2210 Engagement Objectives), der zu den Ausführungsstandards der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision gehört.

Nach dem Praktischen Ratschlag 2210.A1-1 trägt die Interne Revision der von Führungskräften durchgeführten Risikobeurteilung Rechnung und berücksichtigt dabei die Zuverlässigkeit, das Vorgehen, die Berichterstattung und die Risiken in den an die zu prüfenden Stellen angrenzenden Bereichen. Darüber hinaus sammelt die Interne Revision zur Identifikation der Auswirkungen auf Prüfungsziele und -umfang Hintergrundinformationen über die zu prüfenden Bereiche oder führt ggf. Vorerhebungen durch.

Die aus den tatsächlichen Untersuchungen, den Hintergrundinformationen und der Vorerhebung gewonnen Erkenntnisse werden in einem Bericht zusammengefasst und berücksichtigen Prüfungsthemen und Gründe für eine tiefergehende Analyse, Prüfungsziele und -verfahren, anzuwendende Methoden, kritische Kontrollpunkte und -schwächen sowie ggf. Beweggründe für eine Änderung der Ziele oder einen Abbruch der Prüfung.

Für den vollständigen Text des Praktischen Ratschlags „2210.A1-1 Risikobeurteilung in der Prüfungsplanung“ (2210.A1-1 Risk Assessment in Engagement Planning) sowie dem zugehörigen Standard „2210 Auftragsziele“ (2210 Engagement Objectives) vgl. die Praktischen Ratschläge sowie die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (www.theiia.org oder www.diir.de).

Literatur:

• The Institute of Internal Auditors (IIA): International Professional Practices Framework (IPPF) 2011, Altamonte Springs, Florida, USA
• Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR), Frankfurt am Main, Institut für Interne Revision Österreich (IIA Austria), Wien und Schweizerischer Verband für Interne Revision (IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.): Internationale Standards und Praktische Ratschläge für die berufliche Praxis der Internen Revision 2011