Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Checkliste Versicherungen im Immobilienbestand

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …, Neubau) wird als eigener Prüfungsschwerpunkt nicht mit diesem Fragebogen abgedeckt. 1. Risikoanalyse 1.1 Erfolgt eine regelmäßige Risikoerfassung und… …Versicherungsschutz für Gebäude zum gleitenden Neuwert angefragt? ja nein Bemerkungen 28 Interne Revision 1 · 2004 2.6 Enthalten die Anfragen Angaben zur… …schriftlich angezeigt? ja nein Bemerkungen Interne Revision 1 · 2004 29 ---INTERNE REVISION--- Checkliste Versicherungen 5. Wirtschaftlichkeit 5.1 Wird… …Versicherungsschäden im Unternehmen betraut ist, ausreichend qualifiziert? ja nein Bemerkungen 30 Interne Revision 1 · 2004…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil II

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …, Deggendorf 1. Einführung In dieser Artikelserie wird über die Erfahrungen im Einsatz moderner Analysetools zur rechnergestützten Verifikation und Überprüfung… …von Massendaten in einem Großunternehmen berichtet. In Teil I 1 wurde diskutiert, wie durch intelligente Prüfansätze der Internen Revision mit Hilfe von… …werden können. Aus Sicht der Revision ist eine ausschließliche Ausrichtung von Prüfungen innerhalb der einzelnen in Abb. 1 aufgeführten Prüffelder nicht… …Erfassung gefälschter Eingangsrechnungen oder die Änderung von Bankverbindungen unmittelbar vor einem Zahllauf. PROCURE- MENT Abbildung 1: Prüffelder ACC… …„CpD-Zahlungen“ aus dem Bereich „Accounts Payable“ aufgegriffen. 2.1.1 Fallstudie 1: Rahmenverträge Vorüberlegungen Rahmenverträge sollen den… …gemäß interner Richtlinie genutzt werden. Umgehungen können folgendermaßen eintreten: 1. Der Bedarfsträger umgeht bewusst oder unbewusst (z. B. auf Grund… …weltweiten Zugriff erfolgen. Ist der Prüfschritt in ACL™ umgesetzt, wird folgender Algorithmus abgearbeitet: Vorgehensweise 1. Im ersten Schritt werden die… …beinhalten mit den aktiven Rahmenverträgen abgleichen. Dies erfolgt durch die Kombination der beiden in Schritt 1) und 2) ermittelten Teilmengen. So lassen… …unterschiedliche Fälle denkbar: 1. Obwohl eine regelmäßige Geschäftsbeziehung zu einem Lieferanten besteht, wird aus verschiedenen Gründen kein Stammsatz für diesen… …entsprechendes Kennzeichen beinhalten (siehe Tabelle 1). Vorgehensweise Zuerst erstellt man über das Feld LIFNR, das einer eindeutigen Lieferantennummer entspricht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  IIR-Tagung Revision in Öffentlichen Institutionen 2006

  …obige Tagung am 22. November 2006, 9.00 bis 18.30 Uhr und am 23. November 2006, 8.30 bis 13.15 Uhr, in Hamburg-Bergedorf. Als Programm ist vorgesehen: 1…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das ansteigende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …. – 11. März 2004 in Göttingen 22. – 25. März 2004 in Feldafing 1. – 4. September 2004 in Göttingen 20. – 23. September 2004 in Feldafing… …dem allgemein anerkannten Fachwissen eines Internen Revisors (Common Body of Knowledge) verknüpft sind. 34 Interne Revision 1 · 2004 Die… …DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION e.V. (IIR) Der Vorstand Interne Revision 1 · 2004 35…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Bundespflegesatzverordnung (BPflV) ? Krankenhausbuchführungsverordnung (KHBV) ? (Landeshaushaltsordnung, Gemeindeverordnung) ? Hauseigene Ordnung 1. Abrechnungsverhältnis a)… …Der Sicherstellungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr. 1 SGB V Er regelt im Einzelnen die Form der Zusammenarbeit zwischen Krankenkasse und Krankenhaus zur… …. Die Zahlung der Rechnungsbeträge hat durch die Kassen innerhalb einer Frist, die im Sicherstellungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr. 1 SGB V vereinbart… …ist. 7. Überprüfungsverfahren nach § 17 c KHG ff. nach § 17 c KHG ff. (Stichprobenprüfung ohne Angabe eines Grundes) Seit dem 1. 1. 2003 hat sich der… …papiergestützten Dokumentation festgelegt werden. Mit der Koordination sollte das medizinische Controlling betraut werden. 9. Verjährung Für die nach dem 1. 1. 2002… …Rechtsgrundlage für die verschiedenen Schritte der Erlöseinbringung bieten. Fragenkatalog: Problemfallmanagement 1. Gibt es eine Dienst- oder Verfahrensanweisung… …Interne Revision 3 · 2007 B. PATIENTENMANAGEMENT 1. Abläufe bei der Patientenaufnahme Die Abläufe bei der Patientenaufnahme im Krankenhaus sind historisch… …auf Wahlleistungen erfolgen sollte. Je nach Krankenhaus werden hier verschiedene Leistungen angeboten. Diese reichen von der Unterbringung im 1- oder… …Profiler hat seine Fachabteilungen KIS div. Berichte und Listen ? aktuelle DRG der Patienten ? SM-Group Entlassung 1. Wie werden die entlassenen Fälle… …Arztbriefschreibung? 7. Wie schnell erfolgt die Arztbriefschreibung? 8. Wie werden noch ausstehende Befunde hierbei beachtet? 1 Abbildung 1: Mögliche Ablaufbeschreibung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …personenbezogener Daten ist – zumindest in Deutschland – nichts Neues. 1 Mit Inkrafttreten der Europäischen Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) im Mai 2018 hat jedoch… …erreichen Millionenhöhe. Mit den Prüfungs- und Zertifizierungsstandards zum Datenschutz beschäftigt sich dieser Beitrag. 1. Einordnung Die Regelungen zum… …um unterschiedliche schutzwürdige Interes- 1 Hessen 1970, BDSG 1977, BDSG 1990, Richtlinie 95/46/EG, BDSG 2001, DSGV / BDSG 2017 per 25.05.2018. 2 Bis… …die Grundsätze fest, nach denen IT-Prüfungen außerhalb der Abschlussprüfung durchzuführen sind (Tz. 1). Der jüngst veröffentlichte Prüfungshinweis IDW… …PH 9.860.1 konkretisiert den Prüfungsstandard IDW PS 860 um Prüfungskriterien auf Grundlage der DSGVO und dem BDSG (Tz. 1). In der Praxis kann der… …Angemessenheit und Implementierung sowie Wirksamkeit das Ziel der Prüfung. Eine Konzeptionsprüfung ist nicht vorgesehen (Abschnitt 2). Der in Anlage 1 enthaltene… …(Abschnitt 1). ISO 27701 erweitert zunächst die Begrifflichkeiten. Informationssicherheit nach ISO 27001 wird zu Informationssicherheit und Datenschutz…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Bitcoin und andere Kryptowährungen

  Einführung zur Funktionsweise und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen
  

  Steffen Röttger, Dr. Burkhard von Spreckelsen

  …dabei insbesondere auf die bislang am weitesten verbreitete Kryptowährung Bitcoin konzentrieren. 1. Bitcoin: The Basics Der Beitrag entstand für die… …Bitcoin ist beileibe nicht die einzige digitale Währung, aber sie ist die mit der höchsten Marktkapitalisierung und die bekannteste. 1 Insbesondere die in… …transparent. Die Nutzung von Bitcoin 1 Vgl. https://de.statista.com/statistik/daten/studie/283301/ umfrage/gesamtzahl-der-bitcoins-in-umlauf/ (Stand: 3.7.2017)… …gutgeschrieben Abb. 1: Wesentliche Schritte einer Bitcoin- Transaktion Quelle: eigene Darstellung wie wir sie von der Einrichtung traditioneller Bankkonten her… …für jeden nachprüfbar. 10 Abbildung 1 fasst die Schritte einer Bitcoin-Transaktion zusammen. Wie gezeigt hat die Nutzung von Bitcoin unter anderem… …Einstiegspunkt zur Blockchain-Recherche siehe https:// blockchain.info/de (Stand: 03.07.2017). 06.17 ZIR 317 ARBEITSHILFEN Bitcoin Risikofelder Kryptowährungen 1… …Prüfungshandlungen abgeleitet. Im Folgenden finden sich Beispiele für Prüfungshandlungen in Bezug auf die einzelnen Bereiche. 1. Übergreifende Risiken: • Prüfung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …Rahmen für die geltenden Anforderungen genutzt und Beispiele für deren Umsetzung bei IDV aufgezeigt. 1. Vorbemerkung Schnelle und flexible Umsetzung… …. „Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung bei Einsatz von Informationstechnologie“ (IDW RS FAIT 1) beschrieben. Die Ordnungsmäßigkeit setzt hierbei die Einhaltung… …eventuell erheblich gestört. Darüber hinaus wäre dies ein Verstoß gegen die gesetzliche Aufbewahrungspflicht nach § 257 Abs. 1 Nr. 1 HGB, nach der auch die… …zum Verständnis der Buchführung erforderlichen Unterlagen (dazu zählt gem. IDW RS FAIT 1 Text 62 auch der Programmquellcode) für einen Zeitraum von zehn… …. Überschreitet die Summe der Einzelbewertungen einen definierten Grenzwert, so wird die Anwendung als IDV klassifiziert. Abb. 1: Gefährdungspotential durch… …Erfüllung regulatorischer Auflagen, sondern unmittelbar auch den Unternehmenserfolg. Abb. 1 verdeutlicht, wie durch die sukzessive Einhaltung einer… …. Definition von Kriterien zur Klassifizierung von Anwendungen Um festzustellen, ob die Anforderungen des IDW RS FAIT 1 für eine konkrete IDV-Anwendung… …Anforderungen die genannten Sicherheitsziele gemäß IDW RS FAIT 1 abbilden. Die Maßnahmen zur Umsetzung, z. B. für den Zugriffsschutz, können hingegen wesentlich… …zwei Verfahren an. Variante 1: Die Erhebung (abteilungsübergreifendes Self Assessment und systematische Laufwerksdurchsuchungen) wird in regelmäßigen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Continuous Auditing – In zwei Stunden zur ersten Prüfung!

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …Auditing? Is It Fantasy or Reality?“. 1 Dieser Wiederspruch zwischen zahlreichen Suchergebnissen und existentiellen Fragen spiegelt sich auch in aktuellen… …personelle Ressourcen und Fachkompetenzen eingebunden werden. 1. Einleitung Marc Deffland, M.A., CIA leitet den Geschäftsbereich Corporate Governance der… …Mittelteil beschäftigt sich mit der praktischen Umsetzung, während im letzten 1 Standards Board of ISACA (2002), o. S. 2 Vgl. Eulerich, M./Kalinichenko, A… …Definition Kriterien und Datenabfrage Identifikation der „Red Flags“ Analyse der „Red Flags“ Optimierung Abb. 1: Prüfungsansatz zur Aufdeckung von Fraud in der… …Identifikation, Analyse und Bewertung von ungewöhnlichen Buchungen wird in Abb. 1 grafisch dargestellt. Die entsprechenden Auswertungen erfolgen in SAP, wo ein… …. 3 ersichtlich wird, handelt es sich bei diversen Buchun- 9 Vgl. DIIR/GDD (2009), S. 19. 10 Vgl. § 28 (1) Nr. 2 BDSG. 11 Vgl. Salvenmoser, S./Hauschka… …, E. (2010), S. 333. 12 Vgl. § 87 (1) Nr. 6 BetrVG und DIIR/GDD (2009), S. 14. 03.16 ZIR 137 BEST PRACTICE Continuous Auditing Abb. 2: Transaktion „S_… …Buchungen zu den ungewöhnlichen Zeiten einen Hinweis auf fraudulente Handlungen geben können oder legitim waren. Hierfür bieten sich folgende Schritte an: 1… …. Einholung von Details zu den Benutzern 2. Analyse der Buchungen 3. Kritische Reflektion des Prozess bzw. der Hintergründe Zu 1: Einholung von Details zu den… …Ergebnisse eines CA gewonnen werden kann: 1. Im vorliegenden Beispiel wurde ermittelt, dass die meisten Mitarbeiter der Apotheke zuzuordnen waren. Diese…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Wie steht es um die Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfung?

  Hans-Ulrich Westhausen

  …und die Verstärkung der Wirksamkeit des IKS besonders ins Gewicht fallen. 1. Einleitung Auf dem letzten Jahreskongress des deutschen Instituts für… …durch die Abschlussprüfer zu beachten. Gemäß § 320 HGB (Vorlagepflicht, Auskunftsrecht) 1 gilt, dass die gesetzlichen Vertreter von Kapitalgesellschaften… …Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung in Deutschland der berufsständische, aber gesetzlich nicht zwingende IIR Revisionsstandard Nr. 1… …Zusammenarbeit. Verbindlich oder gesetzlich verpflichtend – insbesondere für den Abschlussprüfer – sind diese jedoch nicht. Branche 1 sehr stark 2 stark anderer… …Industrie 2,63 Versicherungen 2,55 Versorgung 2,50 Dienstleistung 2,44 Finanzwirtschaft 1,97 Durchschnitt 2,63 Stellenangebote 4 gar nicht Tabelle 1: Daten… …Internen Revisoren aus der Schweiz knapp vor Deutschland und etwas deutlicher vor Österreich. ? Mit „2,63“ (siehe Tabelle 1) wird die Zusammenarbeit mit… …zu bedenken. Dazu gehören: 1. Die gezielte Kumulation und Verzahnung der Erfahrungen von Interner Revision und Abschlussprüfung müsste zu einer… …bundesweite Workshop-Reihe „Star oder Statist“ der Ernst & Young AG Deutschland im 1. Halbjahr 2007. partielles Outsourcing von Revisionsleistungen Unter… …Berufsständische Standards empfehlen die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Abschlussprüfung. . Endnoten 1 Vgl. (deutsches) HGB, in der aktuellen Fassung… …. 2006. 4 Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 1 (Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer), in der aktuellen Fassung (ohne Datum). 5 Vgl. Füss…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen