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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Innere Ordnung des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …Mitarbeitern der Gesellschaft, insbe- sondere dem Leiter der Internen Revision, einzuholen und diese über den Vorstand zu seinen Sitzungen laden zu können… …, über die Teil- nahme des Vorstandsvorsitzenden, des Finanzvorstandes, des Leiters der Internen Revision, des Abschlussprüfers sowie leitender… …sprechen.28 Schließlich soll neben dem Abschlussprüfer auch die Interne Revision unge- hinderten Zugang zum Prüfungsausschuss haben. Dieser soll ferner über… …das Arbeitsprogramm der Internen Revision unterrichtet werden und die Revi- sionsberichte oder eine regelmäßige Zusammenfassung davon erhalten.29 4.1.5… …der Internen Revision und des Abschlussprüfers zusammentrifft, den Aktionären jährlich über seine ___________________________ 33 Vgl. Sec. 10A Abs. m… …Revision nicht üblich.75 Die getrennten Sitzungsteile sollen der ___________________________ 71 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 570. 72 Vgl. Kap…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Aufgaben des Prüfungsausschusses

  Dr. Markus Warncke

  …ausgebildeten und systematisch vorgehenden Abschluss- prüfers und der Internen Revision nicht duplizieren.29 Die externen und in der Regel auch internen Prüfer… …Sitzungs- teile mit Vertretern des Abschlussprüfers und der Internen Revision ein- schließen, sowie der Einsatz von Telefon- oder Videokonferenzen, um Ver-… …Interne Revision genannt. Bemerkenswert ist, das bereits vor der Umsetzung der EU-Abschlussprüferrichtlinie in deutsches Recht bei der Mehrzahl der DAX- und… …MDAX-Unternehmen die Interne Revision ___________________________ 39 Vgl. Böckli, Peter (Audit Committee), S. 568; Böckli, Peter (Prüfungsausschuss), Rn. 179… …management, die Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, die Durchsicht der Quartalsabschlüsse, das interne Kontrollsystem und die Interne Revision genannt… …Revision Gegenstand der Beratungen im Prüfungsausschuss war, ein Aufgabengebiet, das der Kodex nicht explizit nennt, vgl. Peemöller, Volker H./Warncke… …Entlassung des Leiters der Internen Revision sowie zur Mittelausstattung der Internen Revision abgeben und die Reaktion des Vorstands auf die Prüfungsfeststel-… …Revision und des Abschluss- prüfers. ___________________________ 50 Vgl. Lanfermann, Georg/Maul, Silja (EU-Prüferrichtlinie), S. 4. 51 Vgl. SEC Rule 10A-3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …hinein, da er sich mit dem Risiko- management, der Compliance, dem internen Kontrollsystem und immer häufiger auch mit der Internen Revision beschäftigt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …1 Anforderungen an die Interne Revision 1.1 Grundlagen der Internen Revision 1.1.1 Definition der Internen Revision Die Interne… …Revision ist eine integrale Funktion eines Unternehmens und hat sich in Industrienationen zu einem Instrument der Unternehmensleitung entwickelt.1 Aus der… …ursprünglichen Perspektive heraus ergab sich für die Interne Revision eine reine Überwachungsaufgabe, so dass es nicht verwundert, dass Interne Revisoren den Ruf… …eines „Häkchenmachers“ oder einer „Unternehmenspolizei“ innehatten. Erst die geänderte Definition der Internen Revision aus dem Jahr 2002 führt zu einem… …breiten, wertschöpfungsorientierten Bewusstsein, wonach „die Interne Revision unabhängige und objektive Prüfungs- (Assurance-) und… …proaktiven, kun- denorientierten Aktivitäten der Internen Revision in den Bereichen „Risikomana- gement“, „Kontrolle“ und „Führungs- und Überwachungsprozesse“… …besonders hervorgehoben. Nach heutigem Verständnis stellt die Interne Revision folglich ein Führungs- und Überwachungsinstrument der Unternehmensleitung dar… …. Daneben agiert die Interne Revision unter unterschiedlichsten Rahmenbedin- gungen in Unternehmen, deren Größe, Struktur, Geschäftszweck sowie Komplexi- tät… …, internationales Regelwerk der Arbeit der Internen Revision zugrunde zu legen, das die berufsstän- dischen Rahmenbedingungen bildet.4 ___________________ 1… …Anforderungen an die Interne Revision 1.1.2 Berufsständische Rahmenbedingungen Gestiegene Professionalisierungsanforderungen an den Beruf des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …2 Aufbauorganisation Nachdem im vorhergehenden Kapitel das Anforderungsprofil der Internen Revision diskutiert wurde, beschreiben die… …Kapitel 2 und 3 die Aufbau- und Ablauforganisa- tion. Hinsichtlich der aufbauorganisatorischen Dimension der Internen Revision las- sen sich… …Strukturelemente sind von der Funktion der Inter- nen Revision zunächst insofern unabhängig, als dass sie gewissermaßen zur Grund- ausstattung einer… …Revision. Es handelt sich um ein Modell im Sinne einer schematisierten und idealtypischen Darstellung der Geschäftsprozesse und Funktionen. Es bildet als… …Revisionsfunktion zu bestimmen, insbesondere bei po- tenziellen Erwartungslücken. Von einer Internen Revision, die homogen bzw. stan- dardisierte operative Prüfungen… …. Insofern ist es sinnvoll, dass eine solche Standortbe- stimmung zwischen dem Leiter der Internen Revision und den internen Interessen- gruppen (Vorstand… …rein strategisch ausgerichtete Interne Revision in einer heterogenen Unternehmung mit Konglomeratsstruktur, in Fall (b) eine operativ fokussierte In-… …terne Revision in einer homogenen Unternehmung mit Konzentration auf ein enges Kerngeschäft und bspw. stark vereinheitlichter Vertriebs- und… …Fremdvergabe sowie die Organisationsstruktur der Internen Revision bzgl. zentraler oder dezentraler Aufgaben- bzw. Ressourcenaufteilung darstellbar, wie… …Mischformen nicht unüblich sind. Das CSA wird in unterschiedlicher Intensität von der Internen Revision beglei- tet91, wobei es nicht darum geht, deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …3 Ablauforganisation – der Revisionszyklus Das Kapitel 3 beschreibt die Arbeitsschritte in einer Internen Revision im zeitlichen Ablauf… …Struktur (Berichterstattung an Vorstand, Aufsichtsrat, Verwaltungsrat, Audit Committee, etc.) sowie der Organi- sation der Internen Revision… …ei- genständiger Teilabschnitt beschrieben und anhand eines Beispiels illustriert, da er die Einbindung der Internen Revision in die Corporate… …beim Prüfobjekt selbst als auch in der Unternehmenszentrale, und zum anderen den kommunikativen Informationsfluss zwischen der Internen Revision, der… …„halbe Miete“, wenn die Interne Revision nicht nachhakt und den Status bzw. die Ausführung der vereinbarten Maßnahmen nicht überprüft, was mit Hilfe des… …Erkenntnisse dienen zum einen der Priorisierung von Projekten und Aktivitäten, die seitens der Internen Revision als Initiativen zur Verbesserung des IKS und… …Prüfungsobjekte (Au- dit Universe) der Internen Revision zu definieren (3.1.1.), die Datenerhebung zur Vorbereitung einer Risikobeurteilung (3.1.2.), die… …Risikobewertung steht die Definition des Audit Universe der Inter- nen Revision, das in Form einer Matrix aufgebaut ist. Die Vertikale enthält die ge- ographische… …hinaus die Möglichkeit, fundierte Beurteilungen der Revision in die Bewertung (audit judgement) einfließen zu lassen, insbesondere dort, wo kein… …verwei- gern. Im Sinne der Ablauforganisation der Internen Revision ist das Risikomanage- ment-System in zweifacher Hinsicht von Bedeutung: zunächst kommt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …die Interne Revision an den Vorsitzenden der Geschäftsführung bzw. des Vorstandes berichtet oder an ein übergeordnetes Kontrollgremium wie Auf-… …sichtsrat, Verwaltungsrat oder aus diesen gebildete Ausschüsse. 196 Kritische Reflexion Die Unabhängigkeit der Revision ist zudem durch die… …, gehört die Prüfung des Risikomanagementsystems sozusagen zu den Hausaufgaben der Internen Revision, wozu ja auch ein Revisionsstandard des DIIR… …wesentlicher Vorteil der vorgestellten aufbau- und ablauforganisatorischen Struktur. Somit gestattet die Ausgestaltung der Internen Revision nach dem Modell… …Aufgaben der Internen Revision und deren Entwicklung von der lückenlosen Prüfung zur Identifikation von dolosen Handlungen und Buchungsfehlern zu Beginn… …Sicherheitsaspekt. In Bezug auf die Sicherheitsbelange ist seitens der Internen Revision einerseits zu fragen ob das unternehmensinterne Regelwerk ausreichend ist… …einer adäquaten Internen Revision dar: Eine Revisionsfunkti- on, die beständig am Risiko, d.h. am Problem „vorbeiprüft“, wird kaum im Unter- nehmen als… …Regelkreis versteht, bei dem insbeson- dere durch die Monitoring-Komponente, als dessen Teil die Interne Revision gese- hen wird, eine Rückkoppelung an das… …jedoch abermals darauf hingewiesen, dass die Interne Revision als Querschnittsfunktion bewusst auf die wechselseitige Bedingtheit zu achten hat, gerade… …Practice“ Intranet Webpage unterstützt, die Verfahrensweisen, interne Regelungen, Prozessbeschreibungen usw. veröffentlicht, die der Internen Revision als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …insbesondere der Internen Revision – und Beurteilung der Wirksamkeit des CMS. Management Best Practice Arbeitshilfen IT-Governance, Interne Revision, CoBiT… …. Ein Modell mit Praxisbeispiel zeigt, wie die Interne Revision den Standard CoBiT zur Abdeckung der Anforderun gen aus IT-Governance als auch aus BilMoG… …. Bitterli, Dipl. Math. ETH, CISA, CISM, CGEIT / Ernst Liniger, Dipl. Wirtschaftsinformatiker Häufig sind zwar die Feststellungen einer Revision unbestritten… …erforderlich ist. Dies verhindert nicht nur unnötige Streitereien, sondern erhöht auch die Wirtschaftlichkeit der Revision selbst. Die Auswirkungen des BilMoG… …auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes 138 Arno Kastner / Martina Wolf Nach mehr als 20 Jahren ist am 29… …Literatur zur Internen Revision 148 Zusammengestellt von Professor Dr. Martin Richter Veranstaltungen und Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis… …Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main Jahrgang: 45 (2010)… …Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstraße 59, 60486… …Revision e.V. Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-0, Telefax (0 69) 71 37 69-69 E-Mail: info@diir.de, Internet: www.diir.de Verlag… …zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision er halten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …insbesondere auch der Internen Revision – eine Beurteilung der Wirksamkeit des Compliance Management Systems erfolgen. 1. Einleitung same Einrichtung und… …Revision) zur Compliance-Organisation. Gleichwohl werden zumindest einzelne Maßnahmen aber auch bereits integrale Bestandteile allgemeiner Unternehmenspro- 21… …Regeln · ZIR 3/10 · 107 Die Interne Revision ist elementarer Bestandteil des Monitorings des CMS. zesse, die formalisierte Abfragen und Überprüfungen… …unabhängige Überwachung z. B. durch die Interne Revision notwendig. Diese kann risikobasiert sachgerechte Stichproben durchführen, um eine Beurteilung der… …Compliance-Teilbereichen umfassen. Hier ist der Schwerpunkt insbesondere auch auf die Angemessenheit der entsprechenden Prozesse zu legen. Die Interne Revision sollte aber… …, nicht zwingend CMS-bezogenen Tätigkeit der Internen Revision durchgeführt werden. D. h. die Interne Re vision ist gefordert, bei ihren sonstigen… …Aufsichtsorgan gegebenenfalls an die Interne Revision gezielte Prüfungsaufträge herantragen, um die Systemwirksamkeit risikobezogen beurteilen zu können. Sowohl… …die Selbstbeurteilungen, als auch die Tätigkeit der Internen Revision stellen als Monitoring-Maßnahmen aber selbst Wirksamkeitsvoraussetzungen des… …insbesondere die Tätigkeit der Internen Revision kritisch hinterfragt und gewürdigt. Auch die Beauftragung gezielter Prüfungshandlungen der Internen Revision… …sowie eigene Prüfungshandlungen der Compliance- Verantwortlichen sind denkbar. Darüber hinaus kann die Interne Revision durch ein externes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …110 · ZIR 3/10 · Best Practice Impulsbeitrag IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance… …Revision den Standard CoBiT 2 zur Abdeckung der Anforderungen aus IT-Governance als auch aus BilMoG erfüllen kann. 1. Einleitung Mit dem am 29. Mai 2009 in… …der Informationstechnologie ausstrahlt. 2. Grundlagen 2.1 Interne Revision Als Grundlage für die „Existenzberechtigung“ der Konzernrevision in einer… …, Profitabilität, Financial Reporting: Verlässlichkeit der Rechnungslegung und Compliance: Einhaltung von Gesetz und internen Leitlinien. 4 Die Interne Revision… …Interne Revision orientiert sich bei ihren Prüfungen an den ausgegebenen Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision. Der DIIR-Revisionsstandard… …Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ betont die Wichtigkeit eines Internen Überwachungssystems mit organisatorischen… …Information and related Technology. 3 Vgl. Berwanger, J., et al.: Interne Revision, 1. Auflage 2008, Seite 89. 4 Vgl. Freidank, C.-C.; Peemöller, V.: Corporate… …Governance und Interne Revision, Berlin 2008, Seite 26. 5 Arbeitskreis Externe Unternehmensrechnung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V… …, in Der Betrieb vom 12. 06. 2009, Heft 24, Seite 1281. 6 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision, DIIR-Revisionsstandard Nr. 2, 2003, Seite 2… …Überwachungssystem des Unternehmens Prüfung (Interne Revision) ggf. externe Prüfung (Abschluss-/ Bonitätsprüfung) ggf. Aufsichtsrat prozessunabhängige Handlungen…

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