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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …56 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und Corporate GovernanceFreidank men und Verlautbarungen privatrechtlicher Insti- tutionen hoher… …Autorität [z. B. Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) oder International Institute of Internal Auditors (IIA)], die durch in- ternationale… …Reformeinflüsse auf die Interne Revision (IR) ausgeübt, die sich in jüngerer Zeit als klar abgegrenztes Über- wachungs- und Steuerungskonzept etabliert hat. Vor… …die Unterstützung bei der Erstellung der Abhand- lung. 57Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und Corporate Governance Freidank sen.12 Sofern es… …Internal Auditing System weiterentwickelt. 58 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und Corporate GovernanceFreidank fiziert, dass die IR anhand einer… …auch die Aufgabengebiete der IR stetig erweitert worden. 59Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und Corporate Governance Freidank schen… …Sonderheft 01.15 Interne Revision und Corporate GovernanceFreidank telbar der IR bedienen darf, die dem Leitungsor- gan unterstellt ist und ausschließlich an… …des internen Berichtssystems ein hoher Stellenwert als Informationsbasis des Leitungs- organs zu. 61Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und… …Sonderheft 01.15 Interne Revision und Corporate GovernanceFreidank AKEU: Arbeitskreis „Externe Unternehmensrechnung der Schmalenbach-Gesellschaft für… …Defence-Modell. Ein mögliches Rahmenwerk für die Positionierung der Internen Revision, in: ZIR 2/2012, S. 55 – 58. Eulerich, M.: Die Interne Revision zwischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …der Mitarbeiter ein. Das Kapitel 7 erläutert die externen und internen Prüf- und Lenkungsorgane. Dabei werden auch die Aufgaben der Internen Revision… …. Hierbei ist eine breite Zielgruppe in den Unternehmen angesprochen. Diese reicht von der Geschäftsleitung über Compliance und Interne Revision bis zu den… …Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2015, 376 Seiten… …Revision. Hierzu haben die Herausgeber ein erfahrenes Autorenteam gewonnen, welches sich mit folgenden Themenbereichen auseinandersetzt: • Korruption: Status…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Compliance als offene Gruppe

  Thomas Schneider, Maike Becker

  ….: Controlling und Interne Revision im Internen Kontrollsystem. 6.2 Bestehende Kontroll- und Überwachungssysteme 179 zum besseren Verständnis des Three… …Überwachungsfunktion nachkommt. Wo- mit primär die Interne Revision angesprochen ist. Die Compliance kann und soll auch das 80 Prozent Projekt prüfen lassen, mehr zur… …selbstverständlich. Qualitätswesen, Lieferantenaudit Viele Vorgehensweisen erinnern hier an die Interne Revision, aber auch die Comp- liance. Abläufe werden… …können ___________________ 42 Schneider, T.: Interne Revision der Entsorgung. Kapitel VI: Zusammenarbeit mit weiteren Unternehmensfunktionen 186… …, welcher die Informationen an das Unternehmen – meistens im ersten Schritt an die Interne Revision – weiter- gibt, welche dann ihrerseits entscheidet, ob… …, dass Meldung sowohl an die Interne Revision, als auch an die Compliance gehen und die beiden Tätigkeitsfelder das weitere Vorgehen abstimmen. Sicherlich… …. Zumal in die Verantwortung der Interne Revision auch das Sammeln gerichtsfeste Informationen fällt, die für die Durchsetzung zivilrechtlicher Ansprüche… …„Three Lines of Defence“ Modell trennt die Funkti- onen Interne Revision und Compliance theoretisch sauber. Die dritte Linie – sprich die Interne Revision… …sich in den Maschinenraum des Unternehmensschiffs, befindet sich dort bereits die Interne Revision. Womit die in Kapitel 5.7 angesprochen Prüfungen… …betroffen sind. Entwicklung der Internen Revision Seit langem ist die Interne Revision fester Bestandteil der Unternehmen. Das Auf- gabenfeld war klar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Das Untersuchungsteam – wer macht eigentlich was?

  Birgit Galley

  …Auditors (IAA) in seinem im Dezember 2009 veröffentlichten Praxisleitfa- den302. Demnach kann es Erfordernisse geben, nach denen die Interne Revision – nur… …lungsarbeit sogar unter der Leitung der Internen Revision stehen. Sofern sich die Interne Revision an Ermittlungsarbeiten beteiligt, muss je- derzeit… …Interne Revision oder Jahresabschlussprüfer Ein besonderes Augenmerk soll darauf gerichtet werden, ob Interne Revision oder Jahresabschlussprüfer die… …Vorkommnisses gern darüber spekuliert wird, ob zunächst Revision oder Jahresabschlussprüfer versagt hätten. Die Interne Revision gilt als das wichtigste… …Wirtschaftskriminalität im Unternehmen entwickelt. 310 Gemäß den Vorschriften des Deutschen Instituts für Interne Revision (DIIR) im Revisionsstandard Nr. 1 orientieren… …Internen Revision, Berlin: ESV, 2008, S. 25 ff. 311 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR): Zusammenarbeit von Interner Revision und… …. 312 Deutsches Institut für Interne Revision (IIR): Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschluss-prüfer, In: IIR Revisionsstandard Nr. 1… …die Interne Revision315 und im Revisionsstandard Nr. 1 zur „Zusam- menarbeit von Interner Revision und Jahresabschlussprüfer“.316 Zwischen den… …themenübergreifenden Aufgabenbeschreibungen und den formulierten Anforderungen entsteht gelegentlich die Erwartungslücke317, dass die Interne Revision zum Einen bei… …aufkommen. „Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- („as- surance“) und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …rechtlicher Hinsicht praktische Relevanz für die Interne Revision, wie dies aus dem nachfolgend geschilderten Fall, der aus der Praxis der Verfasser stammt… …die Interne Revision war dies nicht aufgefal- len. Die Staatsanwaltschaft leitete ein Ermittlungsverfahren ein, bei dem es haupt- sächlich darum ging… …beschränkt. Diese Teilbereiche müssen dann aber von der Internen Revision ordnungsgemäß festgelegt werden. Nur wenn dies erfolgt ist, kann die Interne… …wird – auch gefährlich. Sie verkennt die Be- deutung des Instruments Massendatenanalyse im Rahmen des Einsatzes durch die Interne Revision. Es geht… …. Sie verhindert, dass die Interne Revision insbesondere bei Themen, die eine Überprüfung von Hunder- ten, ja vielleicht sogar Tausenden von… …Berufsständische Vorgaben Es ist deswegen auch nicht erstaunlich, wenn sich aus den berufsständischen Rege- lungen, die für die Interne Revision vorhanden sind… …, eine Vielzahl von Einzelheiten ___________________ 140. Gesellschaft für Datenschutz und Datensicherung e. V./Deutsches Institut für Interne Revision… …Rechtsprechung näher eingegangen wird, soll zunächst juris- tisch begründet werden, warum die Interne Revision auch im Rahmen des § 130 Absatz 1 OWiG und der dort… …Interne Revision angesprochen, denn genau diese Unternehmensfunktion dient der unternehmens- internen Überwachung im Sinne der Rechtsprechung des… …Bundesgerichtshofs, in- dem Systemprüfungen und Stichprobenkontrollen durch die Interne Revision durchgeführt werden und über das Ergebnis dieser Prüfungen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne Revision

  Michael Goldshteyn, Michael Adelmeyer

  …REGELN Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz MICHAEL GOLDSHTEYN · MICHAEL ADELMEYER Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne… …werden auch die Auswirkungen auf die Interne Revision analysiert und gewürdigt. 2. Das IT-Sicherheitsgesetz 2.1 Anwendungsbereich Die Novelle betrifft… …: Elektrizität) • Versorgung mit Erdgas (Branche: Gas) Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz REGELN • Versorgung mit Mineralöl (Branche: Mineralöl) Sektor… …für die Sicherung von Grundbedürfnissen der Bevölkerung und bedürfen daher eines besonderen Schutzes. 06.15 ZIR 245 REGELN Interne Revision und… …Vgl. BT-Drs. 18/4096, S. 26. 8 Vgl. BT-Drs. 18/5121, S. 17. 9 Vgl. BT-Drs. 18/5121, S. 15. 246 ZIR 06.15 Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz… …Unternehmen auf den Gebieten Interne Revision und Compliance in China und Asien. Wir sind spezialisiert auf die Aufdeckung und Prävention schwerer… …247 REGELN Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz gestellt, kann das BSI die Übermittlung der gesamten Audit-, Prüfungs- oder… …. 27. 248 ZIR 06.15 Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz REGELN Die Erleichterungsvoraussetzungen gelten jedoch nicht nur für Kleinstunternehmen… …Infrastrukturen ausfallen oder beeinträchtigt werden. Darauf erfolgt eine Meldung der relevanten Informationen. 06.15 ZIR 249 REGELN Interne Revision und… …dieser Verordnung betreffen, […] nicht gewährt.“ 250 ZIR 06.15 Interne Revision und IT-Sicherheitsgesetz REGELN von den Betreibern und ihren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  „Save the date“: Datumsfelder in SAP^® (Modul FI)

  Eine Betrachtung aus dem Blickwinkel der Internen Revision, dargestellt am Beispiel der Konzernrevision der ZEPPELIN GmbH
  

  Dr. Andreas Kamm

  …Interne Revision beschäftigt sich der Artikel mit der Analyse von Datumsfeldern aus dem FI-Modul eines SAP®-Systems. Unter beispielhafter Verwendung einer… …Aufgaben einer Internen Revision ist die „Prüfung von betrieblichen Abläufen und Strukturen“ 5 . Dies umfasst auch „die Prüfung und Beurteilung der Effizienz… …Innerhalb Interne Revision Ordnungsmäßigkeitprüfung und Prüfung auf dolose Handlungen Potential- oder Effizienzanalysen Controlling die organisatorische… …den Einsatz von Datenanalysen sind Prüfungen effizient und kostensparend durchführbar. 15 Datenanalysen werden nicht nur durch die Interne Revision… …. Denn: grundsätzlich ist der Rechnungseingang (nach erfolgtem Wareneingang) ein der Bestellung nachgelagerter Prozessschritt. Für die Interne Revision… …digitalen Datenanalyse bei der Planung und Durchführung des Revisionsprogramms, in: Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung: Synergien… …Technologiebasierte Datenanalyse für die Interne Revision, online verfügbar unter: http://www.deloitte.com GDD e. V./DIIR e. V. (2009): Datenauswertungen und… …: „Rasterfahndung“ als Prüfungsansatz für die Interne Revision (Teil 1): der risikoorientierte Kreditorenscan, in: PRev Revisionspraxis, Heft 1/2013, S. 6–10 Kamm, A… …. (2013b): „Rasterfahndung“ als Prüfungs­ansatz für die Interne Revision (Teil 2): der risiko orientierte Kreditorenscan, in: PRev Revisionspraxis, Heft… …die Interne Revision – Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang Lück, Berlin, 2009 Lück, W./Bachmann, V./Luke, D. (2004): Wichtige und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Buchbesprechungen

  …für eine risikoorientierte Prozessanalyse Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Bau… …Romeike geht besonders auf folgende Themenstellungen ein: • Potenziale des Risikomanagements, d. h. Ziele und Aufgaben, Risikobereiche und mögliche… …Umsetzungsbeispiele. Das Buch eignet sich für die mit Risikomanagement-Themen befassten Fachbereiche, Vorstände, Aufsichtsgremien, externe Prüfer, Interne Revisoren und… …die Wissenschaft als Basislektüre und ist uneingeschränkt zu empfehlen. Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Revision e. V. Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart DIIR-Schriftenreihe Fachwerk für jedes Bauprojekt Das hohe Ausmaß an Korruption in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Whistle-Blower-Hotline, Ombudsstelle) � Aufarbeitung von Verdachtsmomenten durch unabhängige Stellen wie z.B. die Interne Revision oder externen Spezialisten �… …Rechtsabteilung. Die Kündigung muss durch eine entsprechend bevollmächtigte Person erfol- gen, da die Interne Revision i.d.R. nicht kündigungsberechtigt ist… …Flags sind beispielsweise: � Fehlende oder mangelhafte Interne Kontrollsysteme (z.B. fehlende Funk- tionstrennung, unzureichendes Vier-Augen-Prinzip) �… …Lieferanten/Dienstleister � Unterlagen sind im kaufmännisch üblichen Rahmen nicht zugänglich � Vorenthalten von Unterlagen/Originaldokumenten gegenüber der Revision �… …Kompetenzbereiches � Versuch der Einflussnahme auf das Prüfgeschehen der Internen Revision � Transaktionen mit Verwandten/Bekannten � Irrationales oder… …Widerstand gegen Veränderungen des Aufgaben-/ Verant- wortungsbereichs Weitere mögliche Red Flags finden sich im Anhang. Vorgehensweise und Prinzipien 16… …Strafverfolgungsbehörden � die Interne Meldepflicht bei Organhaftung/Compliance � die Dokumentation (lückenlose Nachvollziehbarkeit) � Prüfung der Frage, ob die… …folgende Vorgehens- weise: � Interne Absprache der Vorgehensweise (Krisenmanagement) � sofortige Entziehung/Stornierung aller Berechtigungen (IT… …bestimmte Aufgaben eines Geschäftsprozesses nicht durch ein und dieselbe Person oder Organisationseinheit durchgeführt werden sollen. Einige Beispiele für… …sind, z.B. Interne Unterschriften- regelung, Handlungsvollmacht, Prokura, Einzelprokura/Gesamtprokura. Vorgehensweise und Prinzipien 18 Wertgrenzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Prüfung des Internen Kontrollsystems in Öffentlichen Institutionen

  Uwe Bartels, Oliver Dieterle, Frank Knieriemen, Dr. Stefan Stöhr

  …Rentenversicherung Braunschweig- Hannover (DRV Bs-H) und Mitglied im Arbeitskreis Öffentliche Institutionen im Deutschen Institut für Interne Revision. Oliver Dieterle… …, CIA, CGAP, CRMA, ist Leiter der Internen Revision in der Bundesagentur für Arbeit (BA), Mitglied im Vorstand des Deutschen Instituts für Interne… …Revision und Mitglied im Arbeitskreis Öffentliche Institutionen im Deutschen Institut für Interne Revision. 162 ZIR 04.15 1 Internes Kontrollsystem als… …sein. 1 Vorbemerkung der Verfasser: Diese Abhandlung wurde angeregt durch Diskussionen im Arbeitskreis des Deutschen Instituts für Interne Revision… …durch die Interne Revision (IR) wahrgenommen. Diese Überwachungsmaßnahmen umfassen das Prüfen der Strukturen und Aktivitäten der Geschäftsprozesse… …Versorgungsanstalt des Bundes und der Länder (VBL) und Mitglied im Arbeitskreis Öffentliche Institutionen im Deutschen Institut für Interne Revision. Dr. Stefan Stöhr ist Mitarbeiter in der… …, COMPLIANCE » INTERNE REVISION » INFORMATIONSTECHNOLOGIE » BERATUNG » PRÜFUNG » TRAINING ERWEITERUNG UNSERES BERATUNGSANGEBOTS Beratungen & Prüfungen im… …Interne Revision in öffentlichen Institutionen am 14.11.2014 in Karlsruhe: 13 von 21 Mitglieder im Arbeitskreis Interne Revision Öffentliche Institutionen… …im Deutschen Institut für Interne Revision würden eine Erhebung der Geschäftsprozesse und der Risiken vornehmen, um darauf basierend interne Kontrollen… …entsprechenden Spezifika – „1 zu 1“ auf Öffentliche Institutionen übertragen. Uwe Bartels ist stellvertretender Leiter der Internen Revision in der Deutschen…

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