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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …---INTERNE REVISION--- Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften… …Probleme bestehen, ist – nicht zuletzt durch die Interne Revision selbst – darauf zu achten, dass insbe sondere bei Minderheitsbeteiligungen und Joint… …Finanzdienstleistungs unternehmens unserer VW Financial Services AG war deren Interne Revision z. B. schon im Due dilligence-Team mit vertreten. Nach welchen Kriterien… …. Diese Daten werden direkt nach der Anmeldung der Prüfung 142 Interne Revision 4 · 2005 bei der Geschäftsleitung von dieser abgerufen, damit sich die… …sein. Anders als bei Folgeprüfungen kommt der Darlegung des Audit approach eine besondere Bedeutung zu. Es sollten die Aufgaben der Revision erläutert… …. Anlagevermögen I. Forderungen J. Vorräte K. Eigenkapital L. Rückstellungen M. Kreditoren N. Treasury Abbildung 1: Formular Risikoanalyse Interne Revision 4 · 2005… …143 ---INTERNE REVISION--- Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften Organisation Abbildung 2: Checkliste Organisation Nr… …im IKS, die zu Vermögensschäden führen können, selbst zu erkennen und abzustellen. Die Fragen sind so auf- 144 Interne Revision 4 · 2005 Forderungen Nr… …: Aktive Rechnungsabgren zungsposten. ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Abbildung 3: Checkliste Forderungen Interne Revision 4 · 2005 145 ---INTERNE… …hinsichtlich der Zeitkomponente, zu. Bei Geschäftsabwicklungs prüfungen haben sich insbesonde re bei Erstprüfungen speziell entwickelte 146 Interne Revision 4 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen

  Dipl.-Betriebswirtin Steuerberaterin Suzanne Schneider

  …Aufgaben je nach Entwicklungsstand voneinander unterscheiden. Werden noch keine Auktionen durchgeführt, ist die Interne Revision als Berater bei der… …die Aufgaben nicht vollständig definiert werden, sind auch diese Leistungen bei der Vergabe schon einzubeziehen. Für die Interne Revision, die selten… …---INTERNE REVISION--- Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen Dipl.-Betriebswirtin… …Mittelstand erfreut sich dieses Instrument wachsender Beliebtheit, entsprechend ist mit einer zunehmenden Verbreitung zu rechnen. 1 Die Interne Revision ist… …Lebensmit- 148 Interne Revision 4 · 2005 Anbieter/ Nachfrager Viele Auktion/Ausschreibung Preis vergleich Wenige Verhandlung Akzeptanz oder Ablehnung Hoch… …Gebot, der zu zahlende Preis entspricht dem zweithöchsten abgegebenen Angebot. Niedrig Abbildung1: Optimale Abwicklung des Kaufprozesses Interne Revision… …4 · 2005 149 ---INTERNE REVISION--- Auktionen als Ein- und Verkaufsform für Unternehmen Grundsätzlich lassen sich alle Verfahren je nach Einsatzzweck… …auf den höchsten bzw. niedrigsten Preis hin konzipieren. Aufgaben der Internen Revision: ◆ Erwerb grundsätzlicher Kenntnisse über Auktionen, deren Vor-… …Auktionsverfahrens der Telefonlizenzen. 6 Unternehmen sollten allerdings von derartig komplexen Modellen Abstand nehmen. Aufgaben der Internen Revision: ◆… …, Einweisungen sind nicht erforderlich, die Überprüfung der 150 Interne Revision 4 · 2005 Qualität der Leistung kann reduziert werden, weil über langjährige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …---INTERNE REVISION--- Interne Revision im Umfeld von Basel II Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die… …Auswirkungen auf die Interne Revision Bei der Messung der Kreditrisiken sind neben den Varianten des Standardansatzes, der externe Ratings zur Bemessung der… …Interne Revision Voraussetzung. Mit Schreiben vom 21. 12. 2004 hat die BaFin da- 154 Interne Revision 4 · 2005 rauf hingewiesen, dass sie im Zusammenhang… …mit der Zulassungsprüfung für die Genehmigung von beantragten Ratingverfahren „einschlägige Prüfungen“ durch die Interne Revision im Vorfeld der… …Eintritt operationeller Risiken. Auch die o. g. Sound Practices heben das interne Kontrollsystem und dessen Überprüfung durch die Interne Revision als… …Prüfungspflicht. Häufig tritt in den Hintergrund, dass die Interne Revision selbst auch Gegenstand operationeller Risiken ist und damit in das institutsweite… …Risikomanagement einbezogen sein sollte. Im Vordergrund dürften hier vor allem personen bezogene Risi- Auch die Interne Revision selbst ist ken stehen. Auf… …Kapitalunterlegungs- Interne Revision 4 · 2005 155 ---INTERNE REVISION--- Interne Revision im Umfeld von Basel II verfahren ab. Steht diese richtungsweisende… …Entscheidung durch den Vorstand der eigenen Bank noch aus, so sollte die Interne Revision dies aufgreifen. Erscheint sie im Institutsvergleich als unplausibel… …hinaus auf die gesamtbankweite Beherrschung der Risiken erstreckt. Auch hier spielt die Interne Revision als „Botschafter im Unternehmen“ eine wichtige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Auditing (USA), March/April 2005, S. 21–28. (Aufgaben Interne Revision; Risikomanagement; Katastrophenvorsorge; Notwendigkeit eines Business Continuity… …: ReVision, I/2005, S. 14–20. (Aufgaben Interne Revision; Prüfung des Datenschutzes; gesetzliche Anforderungen; Zusammenarbeit Interne Revision mit dem… …. (Aufgaben Interne Revision; Prüfung der Dokumentation; Bestandsaufnahme von Archivierungsobjekten; Archivordnung; Archivorganisation und -technologie für… …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Professionalisierung/Berufsethos… …: Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Ohmstr. 59, 60486 Frankfurt a. M.) (Interne Revision, Definition; Berufs ethik; Code of Ethics; Berufsgrundsätze… …Sicherheitsmanagement) Piper, Arthur: Shout about IT. In: Internal Auditing & Business Risk, Feb. 2005, S. 22–26. (Aufgaben der Internen Revision; Bedeutung von DV… …Qualitätsmanagement-Konzept) Interne Revision 4 · 2005 171 ---INTERNE REVISION--- Literatur ◆ Kreditinstitute, Prüfung Basel II: Handbuch zur praktischen Umsetzung des neuen… …Finanzkontrolle; Bundesrechnungshof; Landesrechnungshöfe; Interne Revisionen in der öffentlichen Verwaltung) 172 Interne Revision 4 · 2005 ◆… …; Unternehmenskommunikation) Interne Revision 4 · 2005 173… …der IR Grundlagen der Internen Revision – Basics of Internal Auditing, hrsg. vom IIR, Frankfurt a. M. 2002 (Loseblattwerk, Stand 2004) (Bezugsadresse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Veranstaltungshinweise ---INTERNE REVISION--- Veranstaltungshinweis Veranstaltungshinweis IIR-Kongress 2005 Fachtagung für Interne Revision 13. und… …14. Oktober 2005 Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet am 13. und 14. Oktober 2005 den IIR-Kongress 2005 als Fachtagung… …für Interne Revision. Diese schon traditionelle Veranstaltung findet dieses Jahr in Dresden statt. 3 Plenarsitzungen, 41 Fachsitzungen und 16 Erfa-… …eingeladen. Gleichzeitig ergeht die Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision… …Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) 08.45–09.30 Uhr 1. Plenarsitzung Corporate Governance: Was bleibt zu tun?… …Hubertus M. BUDERATH Vice President Corporate Audit DaimlerChrysler AG, Stuttgart Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V… …INSTITUT FÜR INTERNE REVISION e.V. (IIR) Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-14 Telefax (0 69) 71 37 69-69 Kongress-Gebühr: Für… …Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) € 985,– Für Nichtmitglieder € 1.040,– Für Studenten (begrenztes Kontingent, Altersgrenze <… …27 Jahre) € 50,– Inkl. 2 Mittagessen, 1 Abendessen, Pausengetränke und umfangreiche Kongress-Unterlagen 174 Interne Revision 4 · 2005 Übersicht… …, Rechnungswesen) und COSO FS 4: Interne Revision und Korruptionsprävention in Behörden 10.00 Uhr bis 11.30 Uhr EB A : Beurteilung der Wirtschaftlichkeit in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland? Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine… …angemessene („reasonable“) Sicherheit hinsichtlich dem 98 Interne Revision 3 · 2005 Erreichen der Ziele einer Organisation gewährleisten soll. Deutlich wird auf… …verlässlichen Prüfungsurteil zu gelangen. Unit A Unit B Activity 1 Activity 2 y-Ebene: Organisationseinheiten Abbildung 1: Der COSO-Würfel Interne Revision 3 ·… …2005 99 ---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell COSO Ausprägungen in Deutschland x-Ebene Ziele der Organisation ◆ in MaIR 20 definiert ◆ in… …Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“) 18 gilt, in welchem das 100 Interne Revision 3 · 2005 COSO-Modell ausführlich erläutert wird. Die COSO-… …das externe Re porting (vgl. SOA-Section 302). Interne Revision 3 · 2005 101 ---INTERNE REVISION--- Das COSO-Modell Die EU ist dabei, Europa… …alle notwendigen Basis-Informationen, um ein wirkungsvolles IKS (inklusive Control Self Assessment) aufzubauen. Interne Revision COSO-based Auditing ist… …diesbezügliche Diskussion erneut anregen. 102 Interne Revision 3 · 2005 Endnoten 1 Bridge, M.; Moss, I.: COSO back in the Limelight, in: PwC Australia Perspectives… …Zukunft als zunehmend wichtiger eingeschätzt.“, in: IIR e.V. (Hrsg.): Die Interne Revision in Deutschland, in Österreich und in der Schweiz 2004… …vom 17. 1. 2000: Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute (MaIR). „Die Interne Revision hat dabei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Die strategische Positionierung der Internen Revision in Kreditinstituten – Teil 1

  Zukünftige Weiterentwicklungschancen und ungenutzte Potentiale zur Steigerung des Gesamtbanknutzens
  

  Dominik Förschler

  …---INTERNE REVISION--- Strategische Positionierung der IR in Kreditinstituten Empirische Forschungsumfrage: Die strategische Positionierung der… …, sondern auch die Interne Revision (IR) als Instrument der Geschäftsleitung respektive des Vorstandes muss sich neuen Anforderungen stellen. 6 In einem… …Entscheidungsportfolio eines Vorstandes, 10 welches die Interne Revision als strategische Stabsabteilung zu unterstützen versucht. Mangelnde Unternehmensplanung und… …Interne Revision 3 · 2005 Strategische Handlungsfelder 2005 Prozessoptimierung (Arbeitsteilung Front-/Back-Office) Auslagerung von Prozessen Steigerung der… …Gesamtbanknutzens insgesamt. Dabei ist es wichtig, die Trends der Finanzbranche als Interne Revision bestmöglichst zu antizipieren, um eine vorausschauende Prüfungs-… …Interne Revision. Abbildung 2: Ergebnisse Trendstudie Bank & Zukunft 29 Interne Revision 3 · 2005 109 ---INTERNE REVISION--- Strategische Positionierung der… …zukünftige Ansatzpunkte zur Optimierung aufzuzeigen. Diese Ausarbeitung soll für Interne Revisoren, das betroffene Management der Internen Revision sowie für… …von Informationen zur Forschungsthematik Interne Revision, insbesondere im strategischen Bereich, werden als Ergänzung Ergebnisse aus den… …wurde den wissenschaftlichen Forderungen nach Objektivi- 110 Interne Revision 3 · 2005 tät, Validität und einer wiederholbaren Interviewsituation… …äußere Unabhängigkeit. Interne Revisoren sind dann organisatorisch unabhängig, wenn die ungehinderte und objektive Erfüllung ihrer Aufgaben gewährleistet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …aufrichtigen Freund und fachkundigen Berater, dem die Aufgaben und Ziele des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) immer sehr am Herzen lagen und… …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision… …(Professional Practices Framework) Definition Interne Revision Prüfungsleistungen Standards Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn… …Ratschläge Hilfsmittel – Andere Umsetzungsstandards Beratungsleistungen Definition Interne Revision Ergänzt werden die Standards durch unverbindliche, zur… …Deutschen Instituts für Interne Revision. Das IIA Standards Board hat – nach Offenlegung der Entwürfe Anfang 2003 und unter maßgeblicher Beteiligung der… …„Red Book“ entfernt und die im Folgenden dargestellten Anpassungen vorgenommen. Interne Revision 3 · 2005 123 ---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des… …der Internen Revision zu betreibende Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung nun eine laufende interne Über wachung der Qualität sowie… …verbindliche Regelung dar. len, dass die Interne Revision zur Wertschöpfung beiträgt und die Geschäftsprozesse der Organisation verbessert. Außerdem soll das… …Programm gewährleisten, dass die Interne Revision in Übereinstimmung mit den Standards und dem Ethikkodex arbeitet. Darüber hinaus wurden im Mai 2004 sieben… …Ausführungsstandard 2100 (Art der Arbeiten) wird nun explizit darauf hingewiesen, dass die Interne Revision ein systematisches und zielgerichtetes Vorgehen anwendet, um…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; D’Arcangelo, James R.: ERM-Based Auditing. In: Internal Auditing, Nov./Dec. 2004, S. 4–18. (Aufgaben Interne Revision; Risikomanagement; Vorteile von Enterprise… …Social Responsibility. In: Internal Auditor, Feb. 2005, S. 42–47. (Aufgaben Interne Revision; soziale Verantwortung der Unternehmen… …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Professionalisierung/Berufsethos… …Risk Management (ERM), Stand der Entwicklung; Zuständigkeit für das Risikomanagement; Aufgaben der Internen Revision) Colbert, Janet L.: The New Audit… …standard Nr. 3; Auswirkungen von PCAOB No. 3 auf die Interne Revision; Anforderungen an die Dokumentation) Espersen, Donald: Assessing the People Process. In… …: Internal Auditor, Feb. 2005, S. 81–87. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Risikomatrix) Kaiser, Karin: Erweiterung der… …, Nov./Dec. 2004, S. 19–25. (Aufgaben der Internen Revision; externe Rechnungslegung, Prüfung; Auswirkungen der prinzipienorientierten Rechnungslegung (versus… …. 62–66. (Unterschlagungsprüfung; präventive Maßnahmen; Unternehmensethik; Anforderungen an die Interne Revision; forensische Prüfungen; Verantwortung des… …Entdeckung von Fraud; Aufgaben der Internen Revision) ◆ Kreditinstitute, Prüfung Becker, Axel: Auswirkungen von Basel II auf die Tätigkeit der Internen… …Wolf; Stuttgart 2005, S. 509–544. (Kreditinstitute, Prüfung; Abgrenzung von Basel II zu den MaK; veränderte Prüfungsanforderungen; 130 Interne Revision 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …Veranstaltungshinweise ---INTERNE REVISION--- Veranstaltungshinweis IIR-Kongress 2005 Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005 Das… …Deutsche Institut für Interne Revision e. V. (IIR) veranstaltet am 13. und 14. Oktober 2005 den IIR-Kongress 2005 als Fachtagung für Interne Revision. Diese… …Einladung auch an Revisionskollegen anderer Länder sowie an alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interessieren. 13. Oktober 2005… …Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) 08.45–09.30 Uhr 1. Plenarsitzung Corporate Governance: Was bleibt zu tun?… …Hubertus M. BUDERATH Vice President Corporate Audit DaimlerChrysler AG, Stuttgart Sprecher des Vorstandes des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V… …INSTITUT FÜR INTERNE REVISION e.V. (IIR) Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Telefon (0 69) 71 37 69-14 Telefax (0 69) 71 37 69-69 Kongress-Gebühr: Für… …Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR) € 985,– Für Nichtmitglieder € 1.040,– Für Studenten (begrenztes Kontingent, Altersgrenze <… …27 Jahre) € 50,– Inkl. 2 Mittagessen, 1 Abendessen, Pausengetränke und umfangreiche Kongress-Unterlagen Interne Revision 3 · 2005 133 ---INTERNE… …: Prüfung nach Sarbanes- Oxley-Act 404 (IKS, Rechnungswesen) und COSO FS 4: Interne Revision und Korruptionsprävention in Behörden 10.00 Uhr bis 11.30 Uhr EB… …A : Beurteilung der Wirtschaftlichkeit in Kreditinstituten durch die Interne Revision? FS 7 : Automatisierter Abruf von Kontoinformationen (§ 24 c…

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