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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität

  Roger Odenthal

  …---INTERNE REVISION--- Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität* Roger Odenthal… …Mitarbeiterkriminalität gehört zu den unangenehmen Aufgaben der Internen Revision. Entgegen weit verbreiteter Ansicht ist die hierauf bezogene Prü fungs arbeit aufwändig… …daran gebundenen Frist, 230 Interne Revision 6 · 2005 ◆ die Untersuchungsdurchführung, ◆ die Information des Betriebsrates gemäß § 102 BetrVG und ◆ die… …Deliktfall Abbildung 2: Strafrechtliche Grundlagen bei Mitarbeiterdelikten (Auszug) Interne Revision 6 · 2005 231 ---INTERNE REVISION--- Rechtliche… …wettbewerbsbeeinflussenden Maßnahmen, z. B. Preisabsprachen, beteiligen, schädigen den Kunden und Wettbewerber. Interne Revision 6 · 2005 233 ---INTERNE REVISION--- Rechtliche… …persönlichen Lebensbereiche (Intimsphäre, Religionsausübung, 234 Interne Revision 6 · 2005 Beziehungen zu Freunden, Krankheit etc.) berühren. Da private… …, dass eine Vi deoaufzeichnung am Arbeitsplatz ausschließlich dann erfolgen darf, wenn der Mitarbeiter ihr zustimmt. Interne Revision 6 · 2005 235… …---INTERNE REVISION--- Rechtliche Implikationen bei Mitarbeiterkriminalität ◆ den Schutz vor unwahren Behauptungen und beleidigenden Werturteilen Ergänzend zu… …Ordnungswidrigkeitenverfahren, Richard Boorberg Verlag, Stuttgart, 2003, entnommen werden. 236 Interne Revision 6 · 2005… …sichtsbehörden häufig divergierende Interes sen. Angesichts der dargestellten Randbedingungen ist es für die Revision schwierig, gleichzeitig ihre Aufgabe zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Migrationsprojekte im Visier der Revision

  Dr. Rudolf Fabeck

  …---INTERNE REVISION--- Migrationsprojekte im Visier der Revision Migrationsprojekte im Visier der Revision Dr. Rudolf Fabeck, Oberursel Herr Dr… …Kostensenkungseffekte realisiert werden, und zwar können Interne Revision 6 · 2005 249 ---INTERNE REVISION--- Migrationsprojekte im Visier der Revision neben den… …operationalisiert 250 Interne Revision 6 · 2005 werden. Dies ist Voraussetzung für die Akzeptanz und letztlich die Umsetzung dieser Anforderungen durch die… …einzuholen, die ab dem 29. 07. Interne Revision 6 · 2005 251 ---INTERNE REVISION--- Migrationsprojekte im Visier der Revision 1994 (bzw. bei Nutzung der… …und Konfiguration beteiligter 252 Interne Revision 6 · 2005 Programme, soweit diese Einfluss auf die Reproduzierbarkeit haben, gespeichert werden. B 1… …Revision 6 · 2005 253 ---INTERNE REVISION--- Migrationsprojekte im Visier der Revision nutzten und erzeugten Daten sowie Verwaltungsdaten (z. B. Konzepte… …254 Interne Revision 6 · 2005 Nachreservierung für bestimmte Tarifgruppen), zu beachten. Diese Termine sind entweder ins Neusystem zu übernehmen oder… …zuzuordnen. Die Transformationen müssen so ge- Interne Revision 6 · 2005 255 ---INTERNE REVISION--- Migrationsprojekte im Visier der Revision staltet sein… …Sicherstellung, dass migrierte Daten inhaltlich mit dem ursprünglichen Vertrag übereinstim- 256 Interne Revision 6 · 2005 men, so dass die migrierten Daten im… …Ausgabeschnittstellen) Interne Revision 6 · 2005 257 ---INTERNE REVISION--- Migrationsprojekte im Visier der Revision 2.2.4 Kontrollen, Plausibilitäten und Fehlerlisten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Personalentwicklung für Interne Revisoren

  Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade

  …---INTERNE REVISION--- Personalentwicklung für Interne Revisoren Personalentwicklung für Interne Revisoren Dipl.-Betriebswirtin (FH) Catarina Schade… …besuchen?“ oder „Zur Einarbeitung in die Interne Revision bzw. zur Vorbereitung auf die Prüfung XYZ besuchen Sie das Seminar …“. Die Mitglieder der CIA-AG… …Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Tragen des CIA-Titels oder durch Verweis in der Charter der IR den Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Institutes für Interne Revision IIR e.V.) im Vordergrund, um ihn möglichst schnell einsatzfähig zu machen. Es würden sich nach der Grundlagen-Ausbildung… …Revisor u. a. auf Aufgaben außerhalb der Revision vorbereitet wird. Es wurde auch von Austauschprogrammen berichtet: ◆ Austausch von Revisoren innerhalb der… …anerkannten Standards erfolgten, Zertifizierung aus 260 Interne Revision 6 · 2005 4. Möglichkeiten externer Weiterbildung Hier wurden zunächst drei Ausprägungen… …Qualität mancher Anbieter steht erst nach Ende des Seminars fest ◆ Besonderheiten der Unternehmenskultur werden vernachlässigt Interne Revision 6 · 2005 261… …---INTERNE REVISION--- Personalentwicklung für Interne Revisoren ◆ CFSA (Certified Financial Services Auditor, http://www. theiia.org) ◆ CMC (Certified… …der Erkenntnisse, die dadurch gewonnen werden, können auch in anderen Bereichen nutzbringend verwendet werden. 262 Interne Revision 6 · 2005… …CIA-Arbeitsgruppe Rhein-Main Der Beitrag fasst einen Erfahrungsaustausch der CIA-Arbeitsgruppe Rhein-Main zusammen. 1. Einleitung Personalentwicklung für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …: Durchführung von Aufgaben der Internen Revision durch externe Dienstleister. In: Prüfungen in Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen: Interne und… …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Aufgaben/Stellung der IR… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen: Interne und externe Revision, Jahresabschlussprüfung, Bankenaufsicht, hrsg. von Axel Becker und Martin Wolf… …Finanzdienstleistungsunternehmen: Interne und externe Revision, Jahresabschlussprüfung, Bankenaufsicht, hrsg. von Axel Becker und Martin Wolf, Stuttgart 2005, S. 59–87… …, July/Aug. 2005, S. 3–13. (Aufgaben der Internen Revision; Baurevision; Prüfung des Anlagevermögens; Prüffelder; Risikoeinschätzung) Daigle, Ronald J… ….: Compliance und Compliance Management. In: RWZ Recht & Rechnungswesen 2005, S. 235–238. (Aufgaben der Internen Revision; Funktionen des Compliance Management… …Acquisitions: Planung – Durchführung – Integration, 3. Aufl., hrsg. von Gerhard Picot, Stuttgart 2005, S. 287–319. (Aufgaben der Internen Revision… …Finanzdienstleistungsunternehmen: Interne und externe Revision, Jahresabschlussprüfung, Bankenaufsicht, hrsg. von Axel Becker und Martin Wolf, Stuttgart 2005, S. 283–301. (Prüfung… …, Berlin/Heidelberg 2003. (Aufgaben der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung; Unternehmensethik; Prüfung von Value Management Systemen; Entwicklung eines… …; Aufbewahrungspflichten von Prüfungsunterlagen; Beziehung zwischen Beschuldigtem und Rechtsbeistand; Haftungsrisiken) Interne Revision 6 · 2005 267 ---INTERNE REVISION…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Honorarvereinbarung als Aufgaben zu. Die Interne Revision erwähnt der Kodex nicht. Gleichwohl gibt es in der Praxis auch in deutschen Gesellschaften eine wachsende… …---INTERNE REVISION--- Zusammenarbeit von IR und Prüfungsausschuss Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss Dr. Markus Warncke, AD… …Beitrag will darüber hinaus darstellen, wie die Interne Revision den Prüfungsausschuss bei seiner Überwachung des Risikomanagement- und internen… …Risikofrüherkennungssystem eingerichtet hat und betreibt, das eingerichtete Überwachungssystem wirksam ist, der Vorstand ggf. 182 Interne Revision 5 · 2005 notwendige… …organisatorische Sicherungsmaßnahmen, eingerichtete Kontrollen und die Interne Revision. Zu den organisatorischen Sicherungsmaßnahmen, die durch laufende… …Vollständigkeits- und Plausibilitätskontrollen. Schließlich ist die Interne Revision als prozessunabhängige Überwachungsinstitution weder in den Arbeitsablauf… …auch Dritter führen und direkte Schä- Interne Revision 5 · 2005 183 ---INTERNE REVISION--- Zusammenarbeit von IR und Prüfungsausschuss den verursachen… …Internen Revision, zu bestimmten Sitzungen oder Sitzungsteilen hinzugezogen werden. 26 184 Interne Revision 5 · 2005 Der Prüfungsausschuss kann sich bei der… …. Interne Revision 5 · 2005 185 ---INTERNE REVISION--- Zusammenarbeit von IR und Prüfungsausschuss VI. Eigene Tatsachenfeststellung des Prüfungsausschusses… …durch den Prüfungsausschuss an die Interne Revision berichtet. 60 Gleichwohl sprechen die besseren Argumente dafür, dass dieses nicht ohne Zustimmung oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung

  …---INTERNE REVISION--- Fragebogen zur Internetnutzung im Krankenhaus Fragebogen zur Prüfung der Organisation der Internetnutzung im Krankenhaus unter… …Beachtung der Anforderungen des Datenschutzes und der Datensicherheit IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ Arbeitsgruppe: Internetnutzung… …Revision 5 · 2005 191 ---INTERNE REVISION--- Fragebogen zur Internetnutzung im Krankenhaus Fragenkatalog: 1. bis 2.1.4 Fragenkatalog 1. Unternehmensidee… …Internetnutzung darin geregelt? 192 Interne Revision 5 · 2005 Ist die Nutzungsberechtigung an eine bestimmte Hierarchieebene gebunden? Ist das Antragsverfahren für… …Personenbezogenheit – festgelegt? Fragenkatalog: Fortsetzung 2.1.4 bis 2.2.2 Interne Revision 5 · 2005 193 ---INTERNE REVISION--- Fragebogen zur Internetnutzung im… …Dienstanweisung, incl. Online-Banking (elektronische Unterschrift oder andere Ver fahren)? 194 Interne Revision 5 · 2005 2.2.7 Telemedizin Welche Anwendungen im… …der Updates? Wie hoch ist der aktuelle Datendurchsatz? Welcher Datendurchsatz wird erwartet? Fragenkatalog: 2.2.7 bis 2.3.1 Interne Revision 5 · 2005… …195 ---INTERNE REVISION--- Fragebogen zur Internetnutzung im Krankenhaus Fragenkatalog: Fortsetzung 2.3.1 bis 2.3.5 Erfolgen regelmäßige… …und ausgehenden Datenträger auf Viren überprüft? 196 Interne Revision 5 · 2005 Wie werden gezippte Dateien geprüft? Wurde das Ergebnis der Überprüfung… …Maßnahmen zur Gewährleistung des unmittelbar aus den allgemeinen Persönlichkeitsrechten abzuleitenden Rechts auf informationelle Selbstbestimmung. Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Bankenrevision

  Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung
  

  Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth

  …---INTERNE REVISION--- Bankenrevision Bankenrevision Entwicklungen und Herausforderungen für die Überwachung Dipl.-Kfm. Dr. Sören S. Abendroth, CIA… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft derzeit als Referent für Sonderaufgaben für die HASPA Finanzholding, Hamburg, tätig 1. Vorbemerkung Interne und externe Revision sind zentrale… …Aufsichtsrates nach § 171 Abs. 1 S. 2 AktG deutlich. Daneben scheint die Interne Revision angesichts ihrer typischerweise guten Kenntnisse der… …etwa zu Beginn der 1990er Jahre häufig als eine Art Prototyp ei- 198 Interne Revision 5 · 2005 g ner prosperierenden Branche angesehen, hat seither ein… …Stakeholder Interne Revision Abschlussprüfer a t k n i u s f n i o u m k t n m i o o Unternehmensleitung n K Corporate Governance Controlling O r d n u n s f u… …Kreditgewerbe 7 Interne Revision 5 · 2005 199 ---INTERNE REVISION--- Bankenrevision % der durchschnittlichen Bilanzsumme 2,00 1,80 1,60 1,40 1,20 1,00 0,80 0,60… …Back-Testing einzugehen. 9 Die Interne Revision hat neben den originären Prüfungswünschen des Bankmanagements insbesondere den Anforderungen der… …Mehrzahl der Institute hohen Bedeutung dieses Geschäftszweiges dürften mit Blick auf die besonderen Risiken zumindest für Teilbereiche 200 Interne Revision 5… …Interne Revision hat die Einhaltung der Mindestanforderungen im Rahmen der Prüfungen des Kreditgeschäfts zu berücksichtigen, die in angemessenen Abständen… …Revision 5 · 2005 201 ---INTERNE REVISION--- Bankenrevision Grenzkosten des Prüfers GKH q q* Prüfungsqualität q GKH: Grenzkosten der Haftung GKO: Marginale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …---INTERNE REVISION--- Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D Dipl.-Ökonom Joachim Kregel, Köln… …vor, Interne Revision 5 · 2005 205 ---INTERNE REVISION--- Kontrollsysteme USA und Übertragbarkeit auf D die es heutzutage für Prüfer schwer macht… …Manager, sondern Überprüfung durch interne Dritte, wie z. B. die Interne Revision, ob die Vorgaben auch im Ist eingehalten wurden, Defizite tatsächlich… …Manager, das unternehmensinterne Überprüfen durch die Interne Revision und ein 404-Projekt zur Implementierung dieser sehr aufwendigen Anforderung des SOA… …auch in Deutschland Schaden genommene Aktienkultur sich wieder beleben lassen. 206 Interne Revision 5 · 2005… …neu, indem er den unabhängigen Direktoren im Gremium neue und erweiterte Aufgaben zuweist. Sie übernehmen faktisch im Kontrollausschuss des Unternehmens… …Angemessenheit zu beurteilen. Die Berichte der Abschlussprüfer sollten beurteilt werden ebenso wie die der Internen Revision. Imminent wichtig für die Gesellschaft… …das Monitoring von Aktions plänen an. In diesem Zusammenhang ist es eine gute „Übung“, die Vereinbarungen mit der Internen Revision als Prüfstein für… …Unternehmens überprüft, die Implementierung eines „self assessment“-Prozesses mit Einbindung aller für das IÜS (Interne Überwachungssystem) verantwortlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …, deren Aufgaben sowie die Gestaltungsmöglichkeiten für die Beziehung des Prüfungsausschusses zur Internen Revision. Hat die Interne Revision in Deutschland… …Beitrag zur Umsetzung moderner Governance-Instrumente. Eckard Knapp Interne Revision und Corporate Governance – Aufgaben und Entwicklungen für die… …---INTERNE REVISION--- Literatur Buchbesprechungen Markus Warncke Prüfungsausschuss und Corporate Governance. Einrichtung, Organisation und… …des Prüfungsausschusses dar und erklärt die rechtlichen Grundlagen, die börsennotierte Unternehmen verpflichten, eine Interne Revision zu unterhalten… …Corporate Governance“ darlegen. Basis bilden ein theoretischer Teil mit einer Abhandlung zu Struktur, Ablauf und Aufgaben der Internen Revision sowie einem… …Berufsgrundsätze für die Interne Revision 2 und die im April 2004 verabschiedete Neufassung und Begründung der OECD Principles of Corporate Governance 3 bleiben hier… …Fragestellungen arbeitet der Autor (a) die Änderung der Ansprüche an die Interne Revision sowie die Zunahme der Bedeutung der Internen Revision (b) allgemein und… …allen drei untersuchten Ländern eingeführten Corporate Governance Kodices nachdenklich 216 Interne Revision 2 · 2005 stimmt; hier liegt eventuell ein… …an die Interne Revision sowie (b) zunehmender Bedeutung der Internen Revision und (c) der Corporate Governance bei KMU (tendenziell noch auszubauen)… …Governance, Berlin (ESV) 2005, S. 302 ff. Interne Revision 5 · 2005 217…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …---INTERNE REVISION--- Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam ◆ Lehrbücher IR Pickett, Spencer K… …, 10. Feb. 2005 (www.eciia.org; Zugriff am 20. 7. 2005) (ISBN 2-915051-06-2). (Funktion der Internen Revision; Stellung im Unternehmen; Aufgaben… …Akquisitionen und die Möglichkeiten und Grenzen einer Cultural Due Diligence. In: Die Betriebswirtschaft 2005, S. 295–317. (Aufgaben der Internen Revision… …, Neil: Getting to grips with non-financial risk. In: Internal Auditing & Business Risk, July 2005, S. 14–18. (Aufgaben der Internen Revision; Arten von… …Auditing & Business Risk, June 2005, S. 36–39. (Aufgaben der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung; Unternehmenskultur; gesellschaftliche Verantwortung… …des Unternehmens; Prüfungsansätze) Jackson, Russell A.: Role Play. In: Internal Auditor, April 2005, S. 44–50. (Aufgaben der Internen Revision… …Kopalchick, John III; Monk, Christopher: RFID: Risk Management. In: Internal Auditor, April 2005, S. 66–72. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement… …Risiken) Perrin, Sarah: Pulling together. In: Internal Auditing & Business Risk, July 2005, S. 20–24. (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement… …: Internal Auditor, April 2005, S. 51–55. (Aufgaben der Internen Revision; Internes Kontrollsystem, Prüfung; COSO-Modell; Bewertung der Funktionsfähigkeit der… …. 55–60. (Unternehmensüberwachung; Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act; Verbesserungen im Internen Kontrollsystem; Aufgaben der Internen Revision) Ritz…

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