Der Praktische Ratschlag „2340-1 Beaufsichtigung der Auftragsdurchführung“ (2340-1 Engagement Supervision) unterstützt die Interne Revision bei der Anwendung des Standards „2340 Beaufsichtigung der Auftragsdurchführung“ (2340 Engagement Supervision), der zu den Ausführungsstandards der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision gehört.
Nach dem Praktischen Ratschlag 2340-1 hat der Leiter der Internen Revision oder ein Beauftragter während der gesamten Auftragsdurchführung für eine angemessene Beaufsichtigung zu sorgen. Dabei gewährleistet er ein entsprechendes Know-how der Prüfer, die korrekte Berichterstattung und das Erreichen der Auftragsziele. Des Weiteren gibt er Anweisungen und stellt sicher, dass das geplante Arbeitsprogramm entsprechend genehmigt ist und abgewickelt wird. Darüber hinaus schafft er Weiterbildungsmöglichkeiten im Rahmen der Auftragsabwicklung und vergewissert sich, dass die gewonnenen Ergebnisse begründet werden. Es ist sicherzustellen, dass die Arbeitspapiere Feststellungen, Schlussfolgerungen und Empfehlungen ausreichend begründen und die Berichterstattung fehlerfrei, objektiv, klar, knapp, konstruktiv und rechtzeitig erfolgt.
Der Leiter der Internen Revision ist für alle Prüfungsaufträge und die fachliche Beurteilung zuständig, ebenso wie für deren Überprüfung. Durch Abzeichnung und Datumsangabe auf jedem Arbeitspapier, einer Aktennotiz oder Prüfliste sowie einer technischen Genehmigung für die Arbeitspapiere kann dies nachgewiesen werden. Bei etwaigen Fragen, die während der Überprüfung aufkommen, werden Prüfaktenvermerke erstellt. Nach Erledigung können diese entweder aufbewahrt oder nach Klärung vernichtet werden.
Für den vollständigen Text des Praktischen Ratschlags „2340-1 Beaufsichtigung der Auftragsdurchführung“ (2340-1 Engagement Supervision) sowie dem zugehörigen Standard „2340 Beaufsichtigung der Auftragsdurchführung“ (2340 Engagement Supervision) vgl. die Praktischen Ratschläge sowie die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (www.theiia.org oder www.diir.de).
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